г. Макеевка, ул. Свердлова, 58,

«Капитал Холл», офисы 21-22

г. Симферополь, ул. Узловая, 10, офис 56

+7 (949) 308-95-97
+7 (949) 393-42-74
+7 (978) 876-27-22

Налог на прибыль. Методы признания валовых расходов

Налог на прибыль. Методы признания валовых расходов

 

 

 

 

 

 

 

№ строки Декларации

 

 

 

 

 

 

 

Данные декларации

Метод признания

Признаются расходами того отчетного периода, в котором получены доходы от реализации таких товаров, продукции, выполненных работ, предоставленных услуг (абз.1 пп.73.2.1 п.73.2 ст.73 Закона)

Признаются расходами того отчетного периода, в котором они были осуществлены, согласно правилам ведения бухгалтерского учета

(абз.2 пп.73.2.1 п.73.2 ст.73 Закона)

Кассовый метод (дата возникновения валовых расходов определяется как дата списания денежных средств с банковского счета (выдачи из кассы) налогоплательщика)

 

3.1

Расходы, связанные с приобретением товаров (с целью дальнейшей реализации)

+

-

-

3.5

Расходы, связанные с приобретением работ/услуг

 

+

 

3.6

Сумма фактически выплаченной заработной платы (в т.ч. по контрактам, трудовым договорам, договорам подряда и другим гражданско-правовым договорам), в том числе оплата первых 5 календарных дней временной нетрудоспособности за счёт средств работодателя.  Не включается выплаченная  сумма больничных листов за счёт ФСС

 

 

 

+

3.7

Расходы, связанные с расчетами с бюджетом ДНР

 ( в том числе уплаченные суммы налогов сборов  ,а именно:

-акцизный налог

-экологический налог

-подоходный налог ( кроме подоходного с дивидендов и с больничных листов за счёт ФСС )

-плата за землю

-транспортный налог

-сбор за специспользование воды

-плата за использование недр

-сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов    товаров

-сбор за развитие  виноградарства, садоводства и хмелеводства

-единый взнос на общеобязательное государственное соц.страхование

-регистрационные сборы, республиканские пошлины ,аналогичные платежи, связанные с хоздеятельностью плательщика)

 

 

+

3.8

Расходы, связанные с ремонтом и содержанием основных средств согласно п.п. 72.2.12 Закона

 

 

 

+

 

 

3.9

Расходы, связанные с покупкой электроэнергии, воды, газа, услуг теплосети, связи

 

 

 

+

3.11

Расходы, связанные с арендой имущества

 

+

 

3.14

Прочие расходы:

-расходы, связанные с приобретением ГСМ, списание которых подтверждено документально

-расходы на канцтовары, моющие средства и расходные материалы для обслуживания оргтехники, приобретаемые плательщиком для использования в хоздеятельности

-расходы связанные с приобретением МБП

-расходы на командировки

-отрицательное значение курсовых разниц

-расходы на сбыт

-плата за расчётно-кассовое обслуживание и прочие услуги банков

 

+

 

третий и четвертый столбцы можно соединить, но так нагляднее

И запоминаем пункт 3.6. статьи 3 Закона "О налоговой системе ДНР"

Закон о налоговой системе:

 3.6. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогообложении толкуются в пользу налогоплательщика, налогового агента.

 

 

14 марта 2018